一、“绿色税收”守护“绿色经济”
绿色税收守护绿色经济
全国两会政府工作报告中，提出要“推动发展方式绿色转型”“推动重点领域节能降碳”。《中共广东省委关于深入推进绿美广东生态建设的决定》正式发布，为打造人与自然和谐共生的绿美广东样板，走出新时代绿水青山就是金山银山的广东路径划定了“路线图”。广州市番禺区税务部门积极响应号召，坚决落实节能环保、清洁生产、资源综合利用等方面的税费支持政策，助力绿色产业发展，让“绿色税收”守护“绿美广东”。
正向激励引领“向绿而行”
环境保护税开征的第五年，环境保护税正积极发挥着“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的反向约束和正向激励作用。坚定不移走绿色发展之路，成为越来越多企业的选择。
“环保税的开征让我们更加重视绿色发展。这些年来，我们一直致力于推动现有机组节能降耗提质增效，不断加码清洁能源建设，全力推进绿色转型升级，为环境保护贡献一份企业力量。”广州大学城华电新能源有限公司党委副书记、总经理表示，“税务部门多次主动上门对我们进行环保税的政策辅导，帮助我们把‘绿色效益账’算得清楚、算得长远。”
该公司享受到环境保护税减征近2万元。“虽然数额不大，但这种政策的激励让我们在绿色发展方面更有信心、更有动力。”他说。
环保做得好，税费就能缴得少。“环境保护税对于清洁生产、污水集中处理以及固体废物循环利用等，都实施了税收减免优惠政策。尤其是对低于标准排放的减税优惠政策，激发企业清洁生产的积极性，引导企业由‘被动减排’向‘主动作为’转变，逐步实现绿色、生态、健康、可循环利用的转型升级。”番禺区税务局部门财产和行为税科科长介绍道。
税惠政策赋能“绿色转型”
不止是环境保护税，在企业所得税方面，国家也出台了对从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得定期减免企业所得税等支持绿色发展的税费优惠政策。为让企业实实在在享受到绿色发展带来的实惠，番禺区税务部门主动探析行业发展状况，溯源主体经营状态，激励企业不断提升生产工艺水平,有效发挥“绿色税制”对环境保护的助推传导作用。
“在环保产业进入大浪淘沙的更迭期，是国家政策让我们更加坚定地擦亮‘绿色能源’名片。作为节能环保企业，我们享受环境保护、节能节水项目所得减免1027万元，为我们企业持续深入科技创新、推进绿色节能提供了硬支撑。”鹏凯环境科技股份有限公司财务资金中心总经理表示。
随着绿色税制体系的不断完善，多项税费支持政策持续发挥叠加效应，一大批企业在税收优惠政策的助力下，通过改进工艺、淘汰落后产能、加大环保设备投入，实现转型升级，走出了高质量发展之路。
税收服务注入“绿色动能”
“绿色税收”为服务“绿美广东”提供了“税务方案”，而持续优化的税费服务举措则为企业走好走稳低碳发展之路注入了“绿色动能”。
“《绿色税制》电子书很方便，既有典型案例讲解，又有难点问题解答，遇到不清楚的涉税事项，拿起手机就能查。”专业储能电池“智”造商广州鹏辉能源科技股份有限公司财务负责人为“绿色税制”轻松查税费服务新举措点赞。
为支持绿色发展，税务部门推出《绿色税制建设电子书》，重点梳理近年来出台的一系列支持节能环保、清洁生产、资源综合利用、鼓励绿色发展等方面的税收政策，覆盖了13个税种和6项非税收入，总结了现行有效的绿色税制政策，确保政策“一册在手、优惠全有”。
线上税务服务渠道的拓展也为税费优惠政策的快速落地搭建了通路，“现在企业日常‘税事’都能通过v-tax、税企交流群等在线处理，税务部门还根据企业情况提供‘一企一策’精准辅导，为我们甄别符合条件的优惠政策，让企业安心抓生产。”广州立白(番禺)有限公司财务负责人欣慰地说。
从正向激励到税惠赋能、精准服务，“绿色税收”不断将税惠红利转化为企业绿色发展的优势。据番禺区税务部门介绍，下一步，税务部门将紧扣纳税人缴费人需求，在落实税惠政策上持续发力，持续提升税收政策与税收服务“含绿量”，助力经济社会发展“绿色蝶变”。
二、环保税释放“绿色效应”
环保税释放“绿色效应”
税收政策在推动绿色发展方面能起到重要作用。环保税法实施，资源税法施行，水资源税扩大改革试点……绿色税收优惠政策组合发力，不断助力经济社会发展全面绿色转型，引导企业向“绿”而行、因“绿”而兴。 南京金州城北污水处理有限公司位于南京市滨江区域，每天有超过30万吨生活污水在这里净化处理，流向长江。“我们厂要保证出水水质符合国家标准，保护长江免受污染，为居民创造更好的生活环境和用水质量。”财务负责人介绍，自18年起，金州城北污水处理有限公司积极推进污水处理能力的提标改造，现在，处理能力有了大幅提升，出水质量将从国家一级b标准提升到一级a标准。
南京金州城北污水处理有限公司所属的江苏金陵环境股份有限公司2022年至今，已享受环境保护税减免2100余万。“只要环保做得好，税费就能缴得少。环保税是一种正向激励，只要咱们企业达到标准，又能节约企业资金，更能保护环境，何乐而不为呢？”江苏金陵环境股份有限公司财务负责人说，“污水处理能力的提高让我们享受到了更多的税收优惠，有这样的优惠政策激励，企业自然更有动力去升级技术、提高标准，也为企业继续探索更绿色、可循环、低能耗的污水处理发展模式提供了强劲动力。”
“小区内的绿化工程如何征收扬尘环保税？”“大楼改造取得了施工许可证，改造工程是否征收扬尘环保税？”在南京市鼓楼区税务局组织开展的扬尘环保税纳税人专题培训中，纳税人与税务工作人员互动热烈，对于每个问题，税务工作人员都给予了充分解答。 税费政策的执行落地离不开常态化辅导和阶段性政策梳理，在这次专题培训中，税务工作人员集中讲解了施工扬尘政策依据、征税对象、纳税申报要点等内容，结合具体的案例，帮助纳税人更好地理解政策，做到“懂政策、会计税”。“今年我们上了一堂生动的税收课、环保课。”参加培训的南京市公共工程建设中心的李会计表示。有效控制建设工程扬尘排放量，单个工程建设工程扬尘环保税就可以有所下降，环保税“多排多征、少排少征、不排不征”的正向激励作用得以凸显。
三、智慧税务四个融合
中国在税收征管数字化的实践和愿景规划,概括起来讲,就是围绕构建智慧税务这一目标,着力推进“两化、三端、四融合”。所谓“两化”,就是指构建智慧税务,有赖于推进数字化升级和智能化改造。在数字化升级方面,我们以正在推进的数字化电子发票改革为突破口,将各类业务标准化、数据化,让全量税费数据能够根据应用需要,多维度适时化地实现可归集、可比较、可连接、可聚合。在智能化改造方面,我们将基于大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代信息技术,对实现数字化升级后的税费征管信息,像串珍珠一样自动灵活组合,并通过其反映现状、揭示问题、预测未来,更好地服务纳税人缴费人,更好地防范化解征管风险,更好地服务国家治理。我们推进数字化升级和智能化改造,也是要不仅能及时发现已有的税收征管风险,还能提前揭示出税收征管中的苗头性、倾向性问题;不仅能及时满足纳税人缴费人提出来的需求,还能精准分析和满足纳税人缴费人潜在的需求。所谓“三端”,就是指智慧税务建成后,将形成以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系。“金四”将基于全局视角建设云网融合、绿色低碳、安全可控的智能化综合性数字信息基础设施,建成覆盖税收征管全部环节、全部流程、全部主体的一体化应用平台,全方位汇聚各类内外部标准化数据,从而实现税收工作的提质增效。在纳税人端,通过打造“一户式”和“一人式”税务数字账户,实现每一户法人和每一个自然人税费信息的智能归集和智敏监控。比如,企业发生交易开具了发票,相应的发票信息同时进入交易双方的内部系统及“金四”系统,我们以此为基础将各种信息以纳税人缴费人为单位进行“一户式”实时归集和分析,既可感知风险并自动预警,还可深度把握纳税人缴费人的服务需求,及时提供个性化服务。在税务人端,通过打造“一局式”和“一员式”应用平台,实现总局、省局、市局、县局、分局五级税务机关和60多万税务工作人员信息,可分别按每一个单位和每一名员工进行智能归集和智效管理,智能推送工作任务,从而大幅提升内部管理效能。在决策人端,通过打造“一览式”应用平台,实现对征纳双方、内外部门数据,可按权限在不同层级税务机关管理者的应用系统中进行智能归集和展现,为管理指挥提供一览可知的信息,促进提升智慧决策的能力和水平。所谓“四融合”,就是指智慧税务建成后,将实现从“算量、算法、算力”到“技术功能、制度效能、组织机能”,从“税务、财务、业务”到“治税、治队、治理”的一体化深度融合。一是实现算量、算法、算力的“三算”一体化深度融合。这是从数字化征管信息系统建设角度来考量的。智慧税务以规模大、类型多、颗粒度细的税收大数据为算量,学习借鉴国际先进经验,力争创造先进的算法标准,持续加强算力建设,从而构建一个集超级算量、智能算法、强大算力为一体的“智慧人”,通过方方面面数据的捕获和充分流动,及时感知执法、服务、监管各个领域的业务需求并灵敏地自动作出反应。对此,我们已在个人所得税汇算清缴中进行了成功尝试,效果非常明显。二是实现技术功能、制度效能、组织机能的“三能”一体化深度融合。这是从数字化征管内部运行方式角度来考量的。智慧税务通过发挥现代信息技术和税收大数据的驱动作用,不仅可以实现制度规范、业务流程等方面的融合升级和优化重构,而且能够推动税务组织体系的横向集约化、纵向扁平化,使税务部门的组织职能划分更加明确清晰、岗责设置更加科学精准、人员配置更加合理高效,从而更好地适应现代化税收征管和服务工作的需要。比如,我们将着力构建“风险该发现没发现有人管、发现后没及时推送有人管、推送后没及时处置有人管、处置后没及时改进有人管”的闭环机制,实现税收风险管理的前后台、各环节、全链条、上下级有机咬合和智能防控。三是实现税务、财务、业务的“三务”一体化深度融合。这是从数字化征管服务纳税人缴费人的角度来考量的。智慧税务将征纳双方的“接触点”由过去的“有税”后才关联、现在的“涉税”即关联,发展到下步“未税”时就关联,使税收规则、算法、数据直接融入纳税人经营业务中,伴随着每一次交易活动自动计算纳税金额,从而大幅降低税收遵从成本,提高税收征管效率。同时,还将促进企业财务部门和业务经营部门据此强化统筹管理、优化发展规划,使企业的财务和税务从事后反映经营结果的“后视镜”,变成事先服务经营决策的“望远镜”。四是实现治税、治队、治理的“三治”一体化深度融合。这是从数字化征管服务国家治理现代化角度来考量的。智慧税务在深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的基础上,将内控监督规则、考核考评标准渗入业务流程、融入岗责体系、嵌入信息系统,实现过程可控、结果可评、违纪可查、责任可追的自动化联动监控,大幅增强带队治税的税收治理效能。同时,还将通过数字化电子发票改革,撬动经济社会数字化转型,通过深化税收大数据分析,为宏观经济和社会管理提供更多更及时的决策参考,更好服务国家治理现代化。
